Basiskennis boekhouder Archieven - Boekhouder-Baarn

10 mei 202512 mei 2025

059 / Uit een dagboek van een collega administratiekantoor

Kwam ik tegen, eigenlijk best wel nuttig om zo nu en dan dit soort checklists jullie voor te leggen. Dit bericht is van Isolde van Finance Anders, bereikbaar per mail isolde(at)financeanders.nl

“Er is aangekondigd dat de belastingdienst in 2025 extra gaat controleren op privé kosten die zakelijk worden geboekt.

Ik zie bij mij in de praktijk ook echt de eerste onderzoeken al aangekondigd worden, het is dus geen loos dreigement.

Waar moet je als ondernemer nou op letten?

Wat is wel en wat is niet zakelijk bijvoorbeeld :

Wel zakelijk:

Internet op kantoor
Abonnement LinkedIn
Software die je zakelijk gebruikt (boekhouding, marketing, etc)
Auto (is een keuze, indien zakelijk en privé gebruik dan bijtelling)
Reizen met zakelijk karakter (conventie of congres) het eten en drinken daar mag je ook zakelijk nemen maar is beperkt aftrekbaar.

Niet zakelijk:

De sportschool
Etentjes met andere ondernemers (tenzij het een klant is, vermeld dan de naam van de klant op de bon) is beperkt aftrekbaar.
Kleding (tenzij onder voorwaarden en bedrijfslogo erop)
Persoonlijke verzorging (kapper, masseur, nagellak etc)

En verder…

Indien je thuis werkt en je internet en TV samen hebt, bedenk dan een verhouding. Bijvoorbeeld 50% zakelijk.
Koop je een laptop, die je inzet als werkplek (ook voor thuis) dan kun je die kosten wel zakelijk opvoeren. Investeer je in bedrijfsmiddelen > 450.- euro dan mag je hierop afschrijven en kun je in aanmerking komen voor de Kleine Investeringsaftrek (28% van het aanschafprijs mag je dan van de winst aftrekken waarover je belasting betaald).
Je moet dan in heel 2025 wel voor meer dan 2.900.- euro investeren.

Rij je in je privé auto ook zakelijke kilometers?

Hou dan je privé autokosten ook bij, je kan dan namelijk ook de btw van deze kosten op het einde van het jaar terugvragen mits je kan aantonen welke verhouding zakelijk en privé kilometers waren. Ook moet je dan de kosten natuurlijk goed bijhouden…”

Dank je Isolde, toch interessant dit soort overzichten. Wil je meer over deze items weten of heb je een specifieke vraag? Stuur mij een email dan bespreken we het…

4 september 20244 september 2024

057 / Forfaitair vs. Werkelijk Rendement en Ongerealiseerd Resultaat

De Complexiteit van Box 3

In Nederland kennen we een bijzondere benadering van vermogensrendement, vooral als we het hebben over Box 3 in de inkomstenbelasting. Dit is de box waarin vermogensinkomsten worden belast, zoals spaargeld, beleggingen en tweede huizen. Echter, er zijn vaak misverstanden en onduidelijkheden over hoe het rendement wordt berekend en belast. In dit artikel duiken we dieper in op het verschil tussen forfaitair rendement, werkelijk rendement, en de rol van ongerealiseerd resultaat bij beleggingen.

Wat is Forfaitair Rendement?

Forfaitair rendement is een door de overheid vastgestelde schatting van het rendement dat een gemiddelde belastingplichtige zou kunnen behalen met zijn of haar vermogen. In Box 3 wordt niet gekeken naar het daadwerkelijke rendement dat je op je vermogen hebt behaald, maar naar een verondersteld rendement. Dit forfaitaire rendement is afhankelijk van de hoogte van je vermogen en wordt berekend volgens vaste percentages die jaarlijks worden aangepast. Het idee hierachter is om de belastingheffing te vereenvoudigen, maar in de praktijk kan dit leiden tot situaties waarin je belasting betaalt over een rendement dat je nooit hebt gerealiseerd.

Werkelijk Rendement: De Realiteit Achter de Cijfers

In tegenstelling tot het forfaitaire rendement, verwijst werkelijk rendement naar het daadwerkelijke resultaat dat je behaalt op je beleggingen en spaargeld. Dit kan bestaan uit rente, dividenden, huurinkomsten en koerswinsten (of verliezen). Het werkelijke rendement kan aanzienlijk afwijken van het forfaitaire rendement, vooral in tijden van economische volatiliteit. Als je bijvoorbeeld een negatief beleggingsjaar hebt, kan het voorkomen dat je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, maar je toch belasting moet betalen over een fictief positief rendement.

Ongerealiseerd Resultaat: De Onzichtbare Speler

Je hebt gelijk, het ongerealiseerde resultaat speelt inderdaad een rol in de berekening van het werkelijke rendement. Hier is een verbeterde versie van het uitlegstukje:

Ongerealiseerd Resultaat: Winst of Verlies op Papier

Bij beleggen kun je te maken krijgen met iets wat ‘ongerealiseerd resultaat’ wordt genoemd. Dit betekent dat je winst of verlies hebt op je beleggingen, maar dat je dit nog niet echt in je portemonnee voelt omdat je de belegging nog niet hebt verkocht.

Stel dat je aandelen hebt gekocht voor €1.000 en die aandelen zijn nu €1.500 waard. Je hebt dan op papier €500 winst gemaakt, maar zolang je die aandelen niet verkoopt, heb je dat geld nog niet daadwerkelijk in handen. Dit noemen we een ongerealiseerd resultaat. Hetzelfde geldt als je aandelen minder waard worden; je hebt dan op papier een verlies, maar als je niet verkoopt, is dat verlies nog niet definitief.

Hoewel dit ongerealiseerde resultaat nog niet echt geld is dat je kunt uitgeven, telt het wel mee als je kijkt naar je werkelijke rendement. Je werkelijke rendement is het totaal van alles wat je hebt verdiend of verloren, inclusief die ongerealiseerde winsten of verliezen. Dus als je beleggingen in waarde stijgen, gaat je werkelijke rendement omhoog, ook al heb je de winst nog niet verzilverd.

Dit kan verwarrend zijn, omdat je op papier rijker of armer lijkt dan je je misschien voelt. Je ziet de waarde van je beleggingen veranderen, maar dat geld heb je pas echt als je de beleggingen verkoopt. Toch is het belangrijk om te begrijpen dat dit ongerealiseerde resultaat al meetelt in het werkelijke rendement, ook al is het nog niet gerealiseerd.

Mocht u verdere toelichting over Box 3 en Ongerealiseerd Resultaat willen hebben, neemt u dan gerust met mij contact op. Jaap

11 oktober 202311 oktober 2023

054 / De voordelen van een holding

Slim ondernemen en risicobeheer

Een holdingstructuur is een zakelijk concept dat steeds populairder wordt onder ondernemers en investeerders. Het is een strategische zet die verschillende voordelen biedt voor het beheren van meerdere bedrijven onder één paraplu. In dit artikel gaan we dieper in op de voordelen van een holdingstructuur en waarom het de moeite waard kan zijn om te overwegen voor jouw zakelijke ondernemingen.

Wist je dat je…

tot 30 september met terugwerkende kracht kan profiteren van je BV? Geruisloze inbreng is een fiscale regeling waar je gebruik van kan maken als je je eenmanszaak of vof omzet naar een BV.

Allereerst, wanneer wordt het interessant om een holdingstructuur op te zetten? Over het algemeen geldt dat het gunstig wordt om een holdingstructuur op te zetten, als je meerdere bedrijven met verschillende activiteiten hebt. Ook wanneer je bedrijf groeit en je nieuwe bedrijfsactiviteiten wilt ontplooien, kan een holdingstructuur flexibiliteit bieden. Je kunt nieuwe dochterondernemingen toevoegen aan de holding zonder de bestaande bedrijfsactiviteiten te verstoren.

De voordelen van een holding

Een van de meest aantrekkelijke voordelen van een holdingstructuur is de mogelijkheid om risico’s te spreiden en je activa te beschermen. Een holdingstructuur stelt je in staat om elk bedrijf afzonderlijk te beheren binnen dezelfde groep, waardoor risico’s gescheiden blijven en activa worden beschermd. Dat betekent dat als een dochteronderneming bijvoorbeeld financiële problemen ondervindt, dit de andere dochterondernemingen niet direct zal beïnvloeden. Deze strategie minimaliseert de kans op aanzienlijk verlies en draagt bij aan een solide risicobeheer.

Efficiëntie in beheer en beleid

Een holdingstructuur vereenvoudigt het beheer van meerdere bedrijven, omdat de overkoepelende holdingmaatschappij vaak verantwoordelijk is voor strategische beslissingen, financiële planning en het operationeel beleid. Zo kun je de bedrijfsvoering stroomlijnen en middelen effectiever inzetten voor de verschillende dochterondernemingen.

Fiscaal voordeel

Een andere aantrekkelijk aspect zijn de fiscale voordelen die een holdingstructuur biedt. Een belangrijk voordeel van een holdingstructuur in Nederland is de mogelijkheid van belastingvrije dividenduitkeringen tussen dochterondernemingen binnen dezelfde fiscale eenheid. Dit betekent dat winsten die aan de holding worden uitgekeerd en vervolgens als dividend aan de dochteronderneming worden doorgegeven, in veel gevallen niet opnieuw worden belast.

Daarnaast is het binnen een holdingstructuur in sommige gevallen mogelijk om verliezen van de ene dochteronderneming te verrekenen met winsten van een andere dochteronderneming. Zo kun je de totale belastinglast verminderen.

Flexibele financiering

Een holding biedt ook flexibiliteit bij financiering en investeringen. De holdingmaatschappij kan bijvoorbeeld gemakkelijker toegang krijgen tot kapitaal door het uitgeven van nieuwe aandelen of het aantrekken van leningen. Dit kapitaal kan vervolgens worden geïnvesteerd in specifieke dochterondernemingen, wat groei en ontwikkeling stimuleert zonder dat elk bedrijf afzonderlijk financiële bronnen hoeft aan te trekken.

Overdracht van vermogen

Een holdingstructuur vergemakkelijkt ook de overdracht van vermogen en opvolgingsplanning. Het wordt eenvoudiger om eigendom en aandelen tussen familieleden of andere belanghebbenden te verdelen. Dit is vooral waardevol voor familiebedrijven die een gestructureerd proces willen voor het overdragen van leiderschap en eigendom.

Internationale activiteiten

Tot slot kan een holdingstructuur voor bedrijven met internationale activiteiten gunstig zijn vanwege belastingverdragen en internationale planning. Het kan helpen dubbele belastingheffing te verminderen en efficiënte internationale operaties te faciliteren.

Wederom dank aan “De Zaak” voor deze uitleg, gewoon duidelijk. Mocht u verdere toelichting over deze materie willen hebben, neemt u dan gerust met mij contact op.