033 / Coronatijd: het bijzonder uitstel van betaling

Het gaat over de Belastingdienst: het einde van de regeling.

Ik kwam dit tegen en ik denk dat het zeker de moeite waard is het nog een keer onder de aandacht te brengen! Het “bijzonder uitstel van betaling” is natuurlijk een geweldige tegemoetkoming in coronatijd, maar let op: deze is – na diverse verlengingen – op 31 maart 2022 afgelopen en van uitstel komt natuurlijk geen afstel…

Nieuwe betalingsverplichtingen

Vanaf 1 april 2022 moet de klant weer voldoen aan alle nieuwe betalingsverplichtingen. Voor de belastingschulden die onder het bijzonder uitstel vallen krijgt jouw klant een brief van de Belastingdienst met een overzicht van de schulden, de voorwaarden van de betalingsregeling en het minimaal te betalen maandbedrag.

De betalingsregeling beslaat maar liefst 60 maanden, de startdatum daarvan is 1 oktober 2022. Eerder aflossen is uiteraard toegestaan. De invorderingsrente is bovendien in ieder geval tot 1 juli maar 0,01%. Per 1 juli gaat deze omhoog naar 1%. Per 1 januari 2023 gaat de invorderingsrente stapsgewijs omhoog naar 2% waarbij deze uiteindelijk per 1 januari 2024 op 4% uitkomt. Het zal beslist voordeliger zijn dan een lening bij de bank, maar betalen moet je toch.

Maar let op!

Betalingsverplichtingen die niet onder het bijzonder uitstel vallen, zijn de belastingen waarvoor je op óf na 1 april 2022 aangifte doet, zoals over de derde vierwekenperiode van 2022, maart 2022 of het eerste kwartaal van 2022. Hetzelfde geldt bijvoorbeeld voor aanslagen met een uiterste betaaldatum van na 1 april 2022.

Kan de klant zijn belastingschulden tussen 1 april en 1 oktober 2022 niet op tijd betalen? Dan heeft dat volgens de website van de Belastingdienst geen gevolgen voor de betalingsregeling zoals hierboven beschreven. Maar let op: men kan over die nieuwe belastingschulden wel boetes opleggen of invorderingsmaatregelen treffen. De klant kan in dat geval eventueel regulier uitstel van betaling of een reguliere betalingsregeling aanvragen. ●

2 februari 202228 februari 2022

032 / Ongevraagd een voorlopige aanslag ontvangen?

Als je ongevraagd een voorlopige aanslag ontvangt

Het is heel goed mogelijk dat je in januari 2022 voor het eerst, en ongevraagd, een voorlopige aanslag inkomstenbelasting (IB) ontvangt. Dat kan even schrikken zijn. De meeste van ons zijn gewend om achteraf, na vaststelling van de definitieve aanslag, hun IB over het voorgaande jaar te betalen. Omdat ze nu een voorlopige aanslag krijgen, moeten zij gedurende het belastingjaar al IB betalen.

Als jij in voorgaande jaren met de definitieve aanslag IB moest (bij)betalen, zal de Belastingdienst, ongevraagd, een te betalen voorlopige aanslag opleggen. Dit kan voor jou die voor het eerst een voorlopige aanslag ontvangt, eenmalig, leiden tot een tijdelijke relatief hoge belastingdruk. Deze ontstaat als er vóór 1 maart 2022 gestart moet worden met het betalen van de belasting over het geschatte inkomen van het huidige jaar, terwijl er ook nog de definitieve aanslag IB over het vorige jaar moet worden voldaan.

Met de voorlopige aanslag streeft de Belastingdienst ernaar om de betalingen van de IB gelijk te laten lopen met het werkelijke inkomen. Dan is achteraf het verschil tussen de voorlopige en definitieve aanslag niet zo groot. Ter vergelijking: in loondienst houdt de werkgever per maand belasting in en krijgen werknemers een nettoloon uitbetaald. Zij betalen dus ook belasting op het moment dat zij hun inkomen verdienen.

Berekening voorlopige aanslag

Het bedrag van de voorlopige aanslag is de best mogelijke schatting, gebaseerd op gegevens van een eerdere definitieve aanslag, of informatie die de belastingplichtige heeft doorgegeven aan de Belastingdienst. Daarbij zijn de gevolgen van de veranderingen in de belastingen die voor 2022 gelden – en die van toepassing zijn op de situatie van de belastingplichtige – in de voorlopige aanslag doorberekend.

Verzoek vermindering

Je kunt, in overleg met uw boekhouder, een verzoek indienen om de voorlopige aanslag te verminderen. Er moet dan wel rekening mee worden gehouden dat mogelijk met de definitieve aanslag alsnog IB moet bijbetalen, op basis van het werkelijk gerealiseerde inkomen.

Voorbereiden op de ongevraagde voorlopige aanslag

Ben jij degene die vooralsnog hun IB achteraf betalen met de definitieve aanslag, dan wil ik je alvast erop voorbereiden dat het volgende jaar een voorlopige aanslag zal worden opgestuurd. Let er dus op dat de betaling van de definitieve aanslag van het voorgaande jaar én de start van de betalingstermijnen van de voorlopige aanslag vanaf februari, in dezelfde periode lopen. Zo kan je in je financiële planning rekening houden met deze nieuwe situatie.
Voor starters kan een voorlopige aanslag aangevraagd worden, zodat zij niet verrast worden door een ongevraagde voorlopige aanslag.

Wijzigen

De voorlopige aanslag kan op elk gewenst moment aangepast worden.

Succes… ●

11 januari 202228 februari 2022

031 / De btw-aangifte staat weer voor de deur

Voor veel mensen geen favoriet op de to-do-lijst, het is vaak helaas een ‘moetje’ waar je als ondernemer niet onderuit komt. Maar: een goed begin is het halve werk. In dit blog artikel ga ik je wat meer uitleggen over de btw-aangifte zodat je goed voorbereid aan de slag kunt.

Inhoudsopgave

Btw-aangifte
Zo doe je btw-aangifte
Vrijgesteld van btw
Uitstel vragen voor btw-aangifte
Zo rond je de btw-aangiften van 2021 mooi af

Btw-aangifte

Btw betekent simpelweg belasting toegevoegde waarde en is de belasting die je als ondernemer betaalt over de gemaakte omzet. Dit bedrag betaal je aan de Belastingdienst en hiervoor doe je een btw-aangifte. De meeste bedrijven doen de btw-aangifte per kwartaal. Alleen voor ‘uitschieters’ zit dat anders. Bedrijven die per kwartaal meer dan €15.000 aan btw betalen doen namelijk maandelijks aangifte en bedrijven die per jaar minder dan €1.883 aan btw betalen doen juist maar één keer per jaar aangifte.

Zo doe je btw-aangifte

Je krijgt een brief van de Belastingdienst waarin staat dat je btw-aangifte moet doen. Je aangifte kun je doen via de website van de Belastingdienst maar ook via jouw boekhoudpakket of belastingadviseur. Stel dat je per kwartaal aangifte doet, dan pak je de administratie van het afgelopen kwartaal erbij. Zorg dat je deze goed hebt bijgehouden, want dat scheelt je met het doen van de aangifte veel tijd.

Je bekijkt in de administratie hoeveel btw je het afgelopen kwartaal hebt ontvangen en hoeveel btw je het afgelopen kwartaal hebt betaald. Het verschil tussen de ontvangen en de betaalde btw moet je dan betalen aan de Belastingdienst. Het kan natuurlijk ook zo zijn dat je meer btw hebt betaald dan dat je hebt ontvangen. In dat geval is er sprake van een teruggaafbeschikking en krijg je geld terug.

Vrijgesteld van btw

Er zijn ook ondernemers die worden vrijgesteld van de btw. Dit zijn bijvoorbeeld de ondernemers die onder de Kleineondernemersregeling (KOR) vallen. Daarnaast zijn er ook wat uitzonderingen zoals bepaalde mensen in het onderwijs, uitvaartondernemers of journalisten die strikt voor één tijdschrift of website schrijven. Ga er niet zomaar vanuit dat je een btw-vrijstelling hebt, maar check dit altijd bij de Belastingdienst.

Uitstel vragen voor btw-aangifte

In tegenstelling tot andere aangiften bij de Belastingdienst is het voor de btw-aangifte alleen in uitzonderlijke situaties mogelijk om uitstel te krijgen. Wil je uitstel aanvragen? Dan moet je contact opnemen met een belastingkantoor bij jouw in de buurt. De Belastingdienst checkt dan of er sprake is van een ernstige calamiteit. Is dit niet het geval? Dan moet je gewoon op tijd je btw-aangifte doen en het bedrag betalen.

Nu de coronacrisis flink om zich heen heeft geslagen is de situatie net even anders en kan je in sommige gevallen ook voor de btw-aangifte bijzonder uitstel aanvragen bij de Belastingdienst. Deze regeling is verlengd tot 1 februari 2022.

Zo wikkel je de btw-aangiften van 2021 mooi af

Je wilt de administratie van 2021 natuurlijk zo snel mogelijk in de kast leggen en je focussen op wat het nieuwe jaar gaat brengen. Zaak is dan wel om het vorige jaar volledig kloppend te maken. Zo kun je je met een gerust hart richten op de toekomst van jouw bedrijf. Check dus goed of je administratie klopt en volledig is. Merk je nog een foutje op of moet je een privécorrectie doorvoeren omdat je privé gebruik hebt gemaakt van goederen en diensten van de zaak? Maak de laatste btw-aangifte van het jaar compleet en doe een correctie.

Hoe je zo’n correctie doet? Als het gaat om een bedrag van €1.000 of minder dan mag je het bedrag verrekenen tijdens de eerstvolgende aangifte. Is dit niet het geval dan kun je dit corrigeren met het zogeheten formulier suppletie omzetbelasting van de Belastingdienst. Nu begin je goed voorbereid aan je btw-aangifte, wikkel je 2021 lekker af en kun je de btw-aangifte straks weer snel afvinken op de to-do-lijst.

Kom je er niet uit, neem dan even contact met mij op (vrijblijvend natuurlijk!)

Succes met de opgave… ●